Belastingfraude
Fiscale fraudedelicten vinden hun grondslag in de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), in het bijzonder in hoofdstuk IX van die wet, getiteld: “Strafrechtelijke bepalingen”.
De fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst (beter bekend onder de afkorting FIOD) is de opsporingsdienst van de Nederlandse Belastingdienst. De FIOD spoort belastingfraude op en bestrijdt die.
De AWR maakt voor wat betreft de strafbaarstellingen een onderscheid tussen overtredingen enerzijds en misdrijven anderzijds. Fiscale delicten waarop een gevangenisstraf staat zijn misdrijven en de overige in de AWR strafbaar gestelde feiten zijn overtredingen. Het meest kenmerkende verschil is dat er in geval van misdrijven altijd sprake is van opzet. Indien er geen sprake is van opzet, dan gaat het ‘slechts’ om een overtreding. Dit onderscheid is met name van belang voor de hoogte van de straffen die worden opgelegd.
In artikel 68, eerste lid, AWR zijn fiscale verplichtingen opgenomen. Wanneer niet wordt voldaan aan een van de alhier opgesomde (informatie-)verplichtingen, dan levert dat een overtreding op. Kort gezegd gaat het om handelingen die de controlebevoegdheden van de belastinginspecteur frustreren. De straffen die in dit verband kunnen worden opgelegd, variëren van een geldboete van de derde categorie tot zes maanden hechtenis.
Indien de in artikel 68 AWR genoemde feiten opzettelijk worden gepleegd en het feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, levert dat een misdrijf op. Ook bij het opzettelijk niet of niet tijdig doen van belastingaangifte en het opzettelijk onjuist of onvolledig doen van zo’n aangifte kan dit een misdrijf opleveren, zo volgt uit artikel 69 AWR. De straffen die staan op fiscale misdrijven zijn aanzienlijk hoger dan die op fiscale overtredingen. Het strafmaximum is een gevangenisstraf van zes jaar.
De FIOD dossiers zijn vaak omvangrijk en de juridische materie kan complex zijn. In geval van een verdenking van fiscale fraude is deskundige bijstand van een advocaat van grote meerwaarde. Neem in dat geval contact op met ons kantoor.